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会计不给报销因公招待餐费,说“招待费多没法入账”,做法对吗?

发布者:江海会计  发布时间:2019-12-18  阅读:2038次

奇怪:会计不给老板报销因公招待发生的餐费,说是招待费太多了没法入账,这个做法对吗?


答复:不对,公司因公发生的所有费用都是允许入账的。

借:管理费用-业务招待费 1万元

贷:银行存款 1万元


会计不给报销因公招待餐费,说“招待费多没法入账”,做法对吗?


四个提醒:


提醒一:会计人员切记不要自作聪明,让老板去找票来顶替餐费报销,这是一种严重的违法行为。


招待费多并不可怕,只要是真实发生的,都可以入账。


提醒二:由于业务招待费在企业所得税上有扣除限额,超出部分会计别忘记年终汇算清缴做纳税调增处理。


《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。


会计不给报销因公招待餐费,说“招待费多没法入账”,做法对吗?


提醒三:给老板报销因公招待发生的餐费,不会涉及代扣个人所得税的问题。若是随机送给个人的礼品等招待费是需要代扣20%的个税的。


提醒四:以后会计人员不要混淆“会计入账”和“税前扣除”的概念,就比如好多会计认为白条不能够入账,其实这个理解是错误,业务真实发生后取得了白条会计上可以入账,只是企业所得税前不得扣除。


业务招待费的处理


业务招待费的账务处理


估计90%的会计人员没有把业务招待费的账做对。业务招待费正确的做账方法是计入“管理费用”,业务招待费不得在销售费用、研发费用、生产成本、制造费用、在建工程、项目成本等科目归集,已归集的要调整至管理费用科目。


会计不给报销因公招待餐费,说“招待费多没法入账”,做法对吗?


业务招待费核算范围大于餐饮费


业务招待费的核算内容主要包括四块:

第一,宴请、娱乐或工作餐的开支;

第二,赠送客人纪念品、礼品开支;

第三,组织员工和外部人员到旅游景点参观,门票费、交通费,还有各类杂费开支;

第四,外部业务关系人员到公司出差、调研、做项目,发生的差旅费、住宿费、交通费等。


会计不给报销因公招待餐费,说“招待费多没法入账”,做法对吗?


有一点要提醒注意,只有本公司员工出差发生的费用才能在差旅费里核算,外单位人员来公司出差,相关费用不能作差旅费处理。譬如,公司聘请会计师事务所做审计,事务所的会计师来公司工作发生的差旅费就应在业务招待费核算。


并非所有的餐饮费都要记作业务招待费


哪些餐饮费可以不在业务招待费里核算呢?

聊举几例:

①员工出差期间,吃饭发生的餐费可以记入差旅费;

②公司组织会议,如年度经营会、股东会、董事会,与会期间的餐费可记到会议费里面;③员工外出参加培训,参加培训期间发生的餐费,可以记作职工教育经费;

④公司统一为员工提供工作餐的,工作餐的费用可记作职工福利费。


会计不给报销因公招待餐费,说“招待费多没法入账”,做法对吗?


还有哪些餐费可以不记入业务招待费,大家可以继续总结。因为业务招待费不能全额在企业所得税前扣除,总结得越多等于越能给公司省下企业所得税。


需要说明的是,会计做账时不能将业务招待费隐藏在其他科目中,如将业务招待费记入差旅费、会议费、培训费。税务对此有较严格的要求,差旅费、会议费、培训费中有餐费支出的,应能提供相应的证明依据。


给大家科普一个差旅费报销的小细节。员工出差时本人发生的餐饮费记入差旅费即可,出差期间发生商务宴请则需记作业务招待费

 

以上来自网络,仅供学习


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